Hướng dẫn kê khai giao dịch liên kết theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP (File chi tiết)

16/03/2026 49

Download

(5/5) - 999 bình chọn.

Kê khai giao dịch liên kết theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP là một trong những nội dung quan trọng khi doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Tuy nhiên, trên thực tế nhiều doanh nghiệp và kế toán vẫn gặp khó khăn khi xác định đối tượng phải kê khai, cách điền các chỉ tiêu tại các phụ lục và hồ sơ cần chuẩn bị.

Nhằm hỗ trợ doanh nghiệp hiểu rõ hơn về quy định này, Kiểm toán Đất Việt chia sẻ tài liệu hướng dẫn kê khai giao dịch liên kết chi tiết để các doanh nghiệp, kế toán và người làm thuế có thể tham khảo.

1. Giao dịch liên kết là gì?

Theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP, giao dịch liên kết là các giao dịch phát sinh giữa các bên có quan hệ liên kết, bao gồm:

Mua bán hàng hóa
Cung cấp dịch vụ
Vay, cho vay tài chính
Chuyển giao tài sản
Chuyển giao công nghệ
Các giao dịch tài chính khác giữa các bên liên kết

Việc kê khai giao dịch liên kết nhằm minh bạch giá giao dịch giữa các bên có quan hệ liên kết, hạn chế tình trạng chuyển giá và thất thu ngân sách nhà nước.

2. Khi nào doanh nghiệp phải kê khai giao dịch liên kết?

Doanh nghiệp phải kê khai giao dịch liên kết khi:

Có quan hệ liên kết theo quy định tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP
Có phát sinh giao dịch với bên liên kết trong kỳ tính thuế
Thực hiện quyết toán thuế TNDN

Khi đó doanh nghiệp phải kê khai các phụ lục giao dịch liên kết kèm theo tờ khai quyết toán thuế.

3. Các phụ lục kê khai giao dịch liên kết

Khi lập hồ sơ giao dịch liên kết, doanh nghiệp cần lưu ý các phụ lục sau:

Phụ lục I

Thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết

Nội dung chính bao gồm:

Danh sách các bên liên kết
Loại quan hệ liên kết
Giá trị giao dịch liên kết phát sinh trong kỳ
Phương pháp xác định giá giao dịch liên kết

Phụ lục II

Danh mục thông tin, tài liệu của Hồ sơ quốc gia (Local File)

Phụ lục này cung cấp thông tin về:

Hoạt động sản xuất kinh doanh
Phân tích chức năng – rủi ro
Phương pháp xác định giá giao dịch liên kết

Phụ lục III

Danh mục thông tin, tài liệu của Hồ sơ toàn cầu (Master File)

Áp dụng đối với các doanh nghiệp thuộc tập đoàn đa quốc gia, bao gồm:

Cơ cấu tổ chức tập đoàn
Hoạt động kinh doanh toàn cầu
Chính sách giá chuyển nhượng của tập đoàn

Phụ lục IV

Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia (Country-by-Country Report – CbCR)

Áp dụng đối với tập đoàn đa quốc gia có doanh thu hợp nhất từ 18.000 tỷ đồng trở lên.

4. Những rủi ro thường gặp khi kê khai giao dịch liên kết

Trong quá trình tư vấn và kiểm toán, chúng tôi nhận thấy nhiều doanh nghiệp gặp phải các rủi ro như:

Không xác định đúng quan hệ liên kết
Không kê khai hoặc kê khai thiếu phụ lục giao dịch liên kết
Không chuẩn bị hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết
Kê khai sai phương pháp xác định giá

Những sai sót này có thể dẫn đến:

Thanh tra thuế
Ấn định thuế
Truy thu và xử phạt

Do đó doanh nghiệp cần kê khai chính xác và chuẩn bị hồ sơ đầy đủ để giảm thiểu rủi ro về thuế.

5. Tải file hướng dẫn kê khai giao dịch liên kết

Để giúp doanh nghiệp dễ dàng thực hiện, chúng tôi đã chuẩn bị file hướng dẫn chi tiết cách kê khai một số chỉ tiêu tại các phụ lục 1, 2, 3, 4 của Nghị định 132/2020/NĐ-CP.

👉 Tải file hướng dẫn tại đây

Tài liệu được trình bày dưới dạng slide trực quan, giúp người đọc dễ hiểu và có thể áp dụng ngay vào thực tế khi lập hồ sơ giao dịch liên kết.